被误解了好多年!小规模纳税人超过标准并不会“立即”变成一般纳税人!

11-04 01:54 首页 税来税往

小规模因为目前可以享受增值税9万元免税,加之小微企业可以所得税也有优惠,很多老板和会计对此趋之若鹜。经常有会计和老板天天盯着企业的开票金额和流水,害怕超过小规模标准了!但是关于何时收入金额达到标准,确实掌握不住。

一、会计疑问

某餐饮公司为小规模纳税人,从2016年10月至2017年9月连续不超过12个月应税销售额超过规定的小规模纳税人500万销售额标准。该餐饮公司9月8日开完发票就超过500万标准了,到底何时成为一般纳税人啊?9月8日之后开发票必须按照6%开发票吗?

二、看看政策是咋规定的

国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(其任国家税务总局公告2015年第18号 )规定:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照相关规定办理一般纳税人登记相关手续。同时填写《增值税一般纳税人资格登记表》中“一般纳税人资格生效之日”项目,由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日。

懂了吗?并不是小规模企业你一开发票超过一般纳税人标准,就立刻转为小规模企业!

三、案例分析

通过政策规定可知,连续12个月应税销售额超过规定小规模纳税人标准后,小规模纳税人需要提交申请给税务机关,再由税务机关审核申请资料,实地查验和出具查验报告最终认定为一般纳税人。由其自行选择达标当月1日或达标次月1日作为一般纳税人资格生效之日,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。

注意:如果选择达标次月1日作为一般纳税人资格生效之日,达标月份不论销售额多少,都是按照小规模纳税人采用3%的征收率计算缴纳增值税。

四、提示

1.小规模纳税人达标后不会立即转变为一般规模纳税人,在完成申请流程后自行选择达标当月或次月1日作为生效日,所以不要天天提心掉胆。

2.小规模企业是不是成为是一般纳税人,是不超过连续12个月,不是按年来计算,千万别搞混了。

3.是不是收入达不到一般纳税人标准的,不可以成为一般纳税人啊?

只要你们公司账务处理规范,不到一般纳税人标准,仍然可以申请一般纳税人资格。

4.小规模纳税人千万不要在每季度末频繁红冲发票,季度末红冲之后,下个季度初重新开具发票,都将被税务监控。

因为所有纳税人的开票信息,税务的电子底账都是牢牢掌握的!

5.认定标准

从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额≥50万元,一般纳税人

从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额≥80万元,一般纳税人应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)

以上所有的金额都是含免税、减税销售额的,一定不要搞混了!记住这几个标准,收藏起来,不要老板问你了,拿出来直接用就可以。


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